ОСНО (Общая Система) в грузоперевозках. НДС — что это?

См. также:
≡ ПСН (Патентная система) в грузоперевозках — лучшая для частника?
≡ УСН (Упрощённая система) в грузоперевозках. УСН Доходы или УСН Доходы минус Расходы?
≡ НПД (самозанятость) в грузоперевозках — можно ли применять?

Перейдём к самому сложному режиму — Общей (или Основной) системе налогообложения — ОСН. Или, как её чаще сокращают — ОСНО.

Здесь надо сразу заметить, что ОСНО — не обязательно только для ООО, а УСН — не обязательно только для ИП.
ООО (Общество с Ограниченной Ответственностью) и ИП (Индивидуальный Предприниматель) — это организационно-правовые формы, а ОСНО, УСН и прочие — это системы налогообложения.
ООО (одна из форм юридического лица), может работать как на ОСНО, так и на УСН.
Точно так же и ИП может работать не только на упрощённых или специальных системах налогообложения, но и на общей, то есть на ОСНО.

Но зачем эти сложности частникам или небольшим фирмам?
Может ли оказаться для них выгодна ОСНО (общая система налогообложения)?

ОСНО (основная система налогообложения) заманчива практически только одним: возможностью увеличения числа заказчиков за счёт предприятий плательщиков НДС, и работой с ними по несколько увеличенным ставкам.
Почему появляется такая возможность?
ООО или ИП, работающие на ОСНО, обязаны наряду с другими налогами уплачивать НДС (Налог на добавленную стоимость), который в большинстве случаев составляет 20% от стоимости реализованных услуг или товаров.

Как это происходит в перевозках.
Допустим, фирма-перевозчик, работающая на ОСНО, доставила товар клиенту и получила за доставку 120000 рублей с НДС. Теперь она обязана уплатить в бюджет НДС в размере 20000 рублей.
Клиент, который тоже работает на ОСНО, реализовал этот товар за 300000 рублей и тоже должен уплатить государству НДС 20%, то есть 50000 рублей. Но он может вычесть из этих 50000 НДС - 20000 НДС, которые как бы «за него уплатила» фирма перевозчик, и ему останется перечислить государству уже не 50000, а 30000 рублей, то есть он не потеряет, или, иначе говоря, получит 20000 рублей.
А вот если бы клиенту за те же 120000 рублей доставила груз фирма, работающая не на ОСНО, а, допустим на УСН, то есть не являющаяся плательщицей НДС, клиенту пришлось бы самому платить эти 20000 рублей в гос. бюджет.
Поэтому, чтобы фирме-перевозчику, работающей не на ОСНО и не платящей НДС, предложить клиенту аналогичные условия, ей придётся ехать по меньшей ставке — меньшей как раз примерно на 20%, то есть уже не за 120000, а за 100000 рублей.
Да, но ведь первая фирма, которая на ОСНО, несмотря на то, что отвезла за 120000, вроде бы всё равно получит столько же, сколько вторая безНДСная, то есть 100000, так как ей придётся заплатить государству 20000 НДС.
Но дело в том, что перевозчик, в свою очередь тоже является клиентом, то есть покупателем услуг и товаров (например, ГСМ, запчастей, шин) у множества фирм, являющихся плательщицами НДС, а значит — тоже может сокращать свою обязанность по уплате НДС на суммы, которые уже уплатили его поставщики. И если такие покупки и траты перевозчика будут надлежащим образом документироваться и учитываться, он, в конце концов, сможет не платить в бюджет сумму близкую этим 20000, и, соответственно, всё-таки заработает больше перевозчика, работающего без НДС.

Так почему же все так боятся сложностей с ОСНО?
Ведь, как оказалось — вроде бы не велика премудрость — собрал документы об оплатах, выжал из них НДС, заплатил на эту сумму меньше налог, и вот — в кармане на 20% больше — конкуренты позади.
Но:
- во-первых, кроме НДС на ОСНО платится ещё и 13% налог на доходы физ. лиц (НДФЛ), если ИП, или 20% налог на прибыль, если ООО. И, чтобы свести к минимуму налогооблагаемую базу для этих налогов, нужно так же документировать, учитывать и рассчитывать все расходы;
плюс налог на имущество (примерно 2%);
плюс, опять же, страховые взносы за себя и (или) за сотрудников (эти взносы, кстати, можно учитывать как расходы).
Уплата налогов, а также отчётность на ОСНО в некоторых случаях производится ежеквартально, а в некоторых и ежемесячно.
Заниматься этим по совместительству совершенно невозможно. И не то, что бы этому нельзя научиться, а просто на это однозначно не будет времени.
Поэтому понадобится либо нанимать сотрудника, либо передавать администрирование налогов на аутсорсинг. Причём, это должны быть специалисты, знакомые с автотранспортной отраслью, так как она имеет свою специфику: ГСМ, путевые листы и прочее автомобильно-водительское.
В итоге, другие налоги, а также расходы на администрирование могут съесть все преимущества работы с НДС;
- ну а во-вторых, собственно входящих НДС, на которые можно сокращать уплачиваемый НДС, можно сильно не добирать, если, например, у вас сложилась практика обслуживания техники за наличные и т.п. А ведь часто так и бывает, что ремонт в гараже у безНДСного дяди Васи дешевле и качественнее ремонта на официальном сервисе с НДС...

Итак, все эти сложные вопросы о целесообразности использования ОСНО небольшими автотранспортными фирмами, или даже частниками, можно свести к двум простым:
1) окупится ли сотрудник-бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг бóльшим количеством клиентов и более высокими ставками;
2) насколько в вашей деятельности высока доля подтверждаемых расходов с НДС.